Владельцы коммерческой недвижимости озаботились поиском новых способов ее использования, в связи с новыми условиями налогообложения и активными действиями властей по деофшоризации бизнеса. Эксперты обсудили этот актуальный вопрос на 8-ом Всероссийском налоговом конгрессе.
Более всего владельцев коммерческой недвижимости затрагивают изменения налогового законодательства, а именно поправки, внесенные в ст. 375 и 378.2 НК РФ. Согласно этим поправкам налогообложение ряда объектов недвижимости, в частности, торгово-развлекательных центров и торговых комплексов, производится на основе кадастровой оценки, а не балансовой, как это было ранее.
Как итог, многократный рост суммы налога на имущество. Естественно, это приведет к повышению арендной платы для бизнеса, размещающегося на таких коммерческих площадях. Еще один вариант - продажа дорогой в содержании недвижимости.
Эксперты предлагали интересные решения по выходу из сложившейся ситуации. В частности, можно было бы «упаковать» коммерческую недвижимость в закрытый паевой инвестфонд. В итоге возникнет отсрочка уплаты налога на прибыль касательно арендного потока, а это уже налоговая экономия.
Законопроект о контролируемых иностранных компаниях также беспокоит бизнес. В планах российского законодателя обложить налогами сделки, связанные с продажей акций компаний, которые косвенно владеют недвижимостью в РФ.
Многие сделки с отечественной недвижимостью в настоящее время осуществляются посредством продажи акций холдинговой иностранной компании, владеющей уже российской компанией, а та уже является владельцем объекта недвижимости. А вот сделки путем продажи актива сегодня почти не проводятся. Такую косвенную продажу, согласно законопроекту, следует облагать налогом в РФ. Правда, эксперты пока не прояснили для себя, как РФ сможет реализовать данное право. Каким же образом уплачивать налог, если обе стороны, осуществляющие сделку по купле-продаже, являются иностранными компаниями, которые налогово не присутствуют в РФ?
Возможно, в перспективе следует отказаться от этих сложных схем, выбирая прямые сделки на территории РФ.
Специалисты отмечают, что можно реализовать непрофильные объекты «заранее», т.е. пока не вступили в силу неприятные для «оффшорщиков» изменения в законодательстве. Есть возможность структурировать сделки с объектами недвижимости как приобретение активов, но не акций компаний, которые владеют недвижимостью. Также можно задействовать специальные холдинговые фонды и механизмы.
Сейчас сложился удобный момент, чтобы провести анализ способов внутригруппового финансирования. Налоговики стали смотреть на реальность операций между лицами, которые взаимосвязаны, касательно деления операций на долговые и капитальные. Это общемировая практика. Необходимо постепенно уходить от проводимого на нерыночных условиях долгового финансирования.
